Gründung einer Holdinggesellschaft in Kolumbien

Von unserem deutschsprachigen CBBL-Anwalt in Bogotá D.C., Herrn Alexander von Bila, Rechtsanwalt und Abogado, vonbila@cbbl-lawyers.de, Tel. +57 - 1 - 629 19 04, www.vonbilaw.com

Grundlegende Informationen zur Gründung von Holdinggesellschaften in Kolumbien mit wichtigen Hinweisen zu Steuervergünstigungen im Rahmen der CHC-Regelung

Das Gesetz über kolumbianische Holdinggesellschaften (CHC – „Compañías Holding Colombianas“) aus dem Jahr 2019, hat das bereits durch die Steuerreform von 2018 (Gesetz 1943 von 2018 – „Estatuto Tributario“ ET) eingeführte Steuerprinzip der CHC weiterentwickelt, was auch in der weiteren Steuerreform vom Dezember 2022 erhalten blieb, und sieht Folgendes vor:

1. Nationale Unternehmen, die als eine ihrer Haupttätigkeiten das Halten von Wertpapieren, Investitionen oder das Halten von Aktien oder Beteiligungen an kolumbianischen und/oder ausländischen Unternehmen oder Einrichtungen und/oder die Verwaltung solcher Investitionen haben, können unter den folgenden Bedingungen unter die CHC-Regelung mit den Steuervergünstigungen fallen:
   a. Direkte oder indirekte Beteiligung an mindestens 10 % des Kapitals von zwei oder mehr kolumbianischen und/oder ausländischen Gesellschaften oder Körperschaften für einen Zeitraum von mindestens 12 Monaten.
   b. Mindestens 3 Angestellte, eine eigene Adresse in Kolumbien und der Nachweis, dass strategische Entscheidungen über Investitionen und Vermögenswerte von Kolumbien aus getroffen werden (nicht nur die Protokolle der Aktionärsversammlung).
2. Um eine CHC zu werden, müssen Sie sich bei der nationalen Steuerbehörde DIAN unter Verwendung der dafür vorgesehenen Formulare anmelden.
3. Dividenden oder Beteiligungen, die von nicht in Kolumbien ansässigen Gesellschaften an eine CHC ausgeschüttet werden, sind in Kolumbien von der Einkommensteuer befreit und werden als steuerfreie Kapitalerträge deklariert.
4. Dividenden, die von einer CHC an eine gebietsansässige natürliche Person oder eine gebietsansässige juristische Person ausgeschüttet werden, unterliegen der Einkommensteuer auf Dividenden.
5. Dividenden, die von einer CHC an eine nicht in Kolumbien ansässige natürliche oder juristische Person ausgeschüttet werden, gelten als Einkünfte aus ausländischer Quelle und führen nicht zu Einkünften in Kolumbien, sofern diese Dividenden aus Einkünften stammen, die Tätigkeiten zuzurechnen sind, die von nicht in Kolumbien ansässigen Unternehmen ausgeübt werden. (Abschnitt e, Art. 25 ET).
6. Einkünfte aus dem Verkauf oder der Übertragung von Anteilen an einer CHC durch eine gebietsfremde Person gelten in Bezug auf den Anteil des Verkaufs, der dem von gebietsfremden Unternehmen geschaffenen Wert entspricht, ebenfalls nicht als Einkünfte aus inländischer Quelle (Abschnitt g, Art. 25 ET).
7. Die Vorteile einer CHC gelten nicht, wenn der Empfänger der Einkünfte in einem nicht-kooperativen oder präferenziellen Steuergebiet ansässig ist.
8. Einkünfte aus dem Verkauf oder der Übertragung der Beteiligung einer CHC an nicht in Kolumbien ansässigen Unternehmen sind in Kolumbien von der Einkommensteuer befreit und müssen als steuerfreie Gewinne („ganancias ocacionales“) deklariert werden.
9. CHCs sind inländische "Gesellschaften", d.h. sie können jede in Kolumbien zugelassene Art von vorhandener Gesellschaftsform haben.

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Unser deutschsprachiger CBBL-Anwalt in Bogotá D.C., Herr Alexander von Bila, Rechtsanwalt und Abogado, berät Sie gerne: vonbila@cbbl-lawyers.de, Tel. +57 - 1 - 629 19 04

Stand der Bearbeitung: Juni 2023